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解讀5月稅務大調整,老板、財務您還好嗎

2018-07-16

從4月份企業的財務人員經歷了納稅信用級別調整和稅種增加,在5月1日起,一批增值稅新政將正式實施,小編帶大家解讀各種稅務政策,讓企業財務人員規范企業財務管理,更加了然于胸沉著應對。

增值稅小規模納稅人標準統一為500萬元

根據《財政部稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號),自2018年5月1日起,增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在2018年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉出處理。

兩檔增值稅稅率下調

根據《財政部稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號),自2018年5月1日起,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%。納稅人購進農產品,原適用11%扣除率的,扣除率調整為10%。納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品,按照12%的扣除率計算進項稅額。原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整至10%。

納稅申報比對規則實施

2018年5月1日起,新的比對規則將上線。新規則對企業會計的財稅水平有非常高的要求,增值稅申報表的填報可以說牽一發而動全身,一處填寫錯誤造成比對不符,可能直接打入異常,而稅控設備將被鎖。

企業計算增值稅稅額的依據是開具和取得的發票差額,所以稅局會對企業的所有發票、納稅申報表和繳納稅款進行票表稅比對,包括銷項對比、進項對比、表稅對比等。

在增值稅申報比對過程中,一旦比對結果不符,稅局就會遠程上鎖企業金稅盤或稅控盤,企業財務將無法運行,也開不了發票。稅局會有專職異常處理崗人員與企業聯系,核實導致不符的緣由,如果不能解除異常,會層層上報檢查直至稽查立案。如此的處罰力度不可謂不重,申報比對標準也不可謂不嚴。

對稅務管理尚不成熟的企業來說,需要在開票和申報環節需特別加強注意,可以借鑒一些稅務管理比較完善的企業,使用諸如Hitpoint稅務管理解決方案的產品,對銷項開票、進項認證、發票查驗、納稅申報等環節實現流程化自動化管理,減少錯誤率,避免合規風險。

除增值稅對比以外,金稅三期還會對企業所得稅的申報進行對比,運用數據信息比對分析的方法,對企業所得稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的分析,企業也需要通過技術手段加強內部的所得稅申報管理,確保準確合規。

統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題明確

根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號),自2018年5月1日起,同時符合以下兩個條件的一般納稅人可轉登記為小規模納稅人:一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規定,已登記為一般納稅人;二是轉登記日前連續12個月(按月申報納稅人)或連續4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉登記日前的經營期尚不滿12個月或4個季度,則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額。

如此多的稅務新政密集實行,對企業財務也是一次新的挑戰。只有運用好內外部力量,使業務、財務、采購及外部咨詢多方面聯合,更加規范企業財務管理,才能在面對新政和檢查時胸有成竹,萬無一失。

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